西北工業大學建設工程項目竣工結算審計實施辦法

第一章總則

第一條為規范學校建設工程項目竣工結算審計工作，加強建設工程項目審計監督，提高建設資金使用效益，依據《西北工業大學內部審計工作規定》《西北工業大學建設工程項目審計規定》，制定本辦法。

第二條本辦法所稱的竣工結算審計，是指審計處對建設管理部門報送竣工結算資料的真實性、合規性、效益性以及工程管理行為的規范性，進行獨立、客觀的監督、評價和建議，以促進學?？刂乒こ淘靸r、規范工程管理的活動。

第三條本辦法適用于學校及所屬單位以國撥資金、自籌資金等各類來源資金投資的新建、改擴建、修繕、園林綠化等各類建設工程項目。

第四條本辦法所稱的建設管理部門，是指基建處、后勤辦公室、國有資產管理處等工程項目建設或管理部門。

第五條學校建設工程項目必須進行結算審計或備案，未經審計或備案的項目不得辦理工程款結算手續。

第二章審計方式

第六條學校建設工程項目竣工結算審計由審計處負責組織實施。

（一）工程結算造價在10萬元以上（含10萬元）的建設工程項目，實行項目結算審計；

（二）工程結算造價在10萬元以下（不含10萬元）的建設工程項目，實行項目結算備案，由建設管理部門自行核定工程結算造價，審計處對項目結算資料進行備案、抽審。

第七條根據建設工程項目情況，審計處可以直接實施項目結算審計，也可以委托具有相應資質的社會中介機構實施。委托社會中介機構進行審計發生的審計費用，按照有關規定列入工程項目建設成本。

（一）國撥資金項目及工程結算造價在100萬元以上（含100萬元）的項目結算審計，原則上委托社會中介機構進行；

（二）工程結算造價在10萬元（含10萬元）-100萬元（不含100萬元）的項目結算審計，原則上由審計處自審，在審計資源緊張時也可以委托社會中介機構進行。

第三章項目結算審計

第八條項目結算審計內容

（一）結算資料是否完整，工程內容是否符合合同約定；

（二）結算編制依據是否恰當有效，計價方式是否合理準確、是否符合招投標文件和合同條款；

（三）設計變更、工程簽證是否真實準確，手續是否及時合規有效；

（四）工程量計算是否合理準確；

（五）結算單價是否合理準確、是否響應投標文件和合同約定；

（六）結算資料所反映出的項目管理是否規范；

（七）其他應列為審計內容的相關業務活動。

第九條送審要求

（一）建設工程項目竣工驗收后，建設管理部門一般應當按照工程結算限額在規定時限對施工單位提交的項目結算資料進行審核并報送至審計處工程審計科（后稱“工程審計科”）：

1.2000萬元以下（不含2000萬元），自接到施工單位完整結算資料之日起30個工作日；

2.2000萬元（含2000萬元）-5000萬元（不含5000萬元），自接到施工單位完整結算資料之日起45個工作日；

3.5000萬元以上（含5000萬元），自接到施工單位完整結算資料之日起60個工作日。

（二）送審結算資料包括以下內容：

1.立項批準文件；

2.招投標文件、答疑紀要、中標通知書等；

3.施工合同；

4.開工報告、竣工報告（竣工驗收資料）；

5.工程結算書；

6.施工圖、竣工圖；

7.設計變更、施工簽證、主材認價單等；

8.其它有關材料。

（三）建設管理部門在備齊送審結算資料后，填寫《西北工業大學建設工程項目結算資料送審表》（見附件1），單位負責人簽字并加蓋公章后，一同報送至工程審計科。

（四）送審結算資料應當完整準確、手續齊全，得到建設管理部門與施工單位雙方共同認可。建設管理部門對送審結算資料的真實性、完整性負責。審計過程中原則上不允許補充造價資料。

第十條審計程序

（一）工程審計科對送審結算資料進行預審，若資料不完整，應告知建設管理部門在5個工作日內補充完善；若逾期未完善，退還該項目結算資料。

（二）工程審計科對資料齊全、預審通過的項目組織實施審計。根據送審項目情況確定自審或委托社會中介機構審計。

（三）工程審計科自行或協調社會中介機構對工程項目結算進行審計，包括審核資料、勘察現場、調查取證、核對結算等。

（四）工程審計科對審計過程中需要核實的問題，通過函件等方式告知建設管理等相關部門，相關部門應及時以書面形式答復。

（五）審計處對審計過程中發現的重要問題，應當及時向主管校領導匯報請示。必要時進行延伸審計或審計調查。

（六）審核完成且施工單位對審計結果無異議，審計處（或社會中介機構）出具《工程結算審核認證單》，施工單位對審計結果進行確認。

1.自審項目，審計處出具《工程結算審核認證單》，審計處負責人簽字并加蓋審計處公章，施工單位負責人簽字并加蓋單位公章。

2.委托社會中介機構審計項目，社會中介機構出具《工程結算審核認證單》并加蓋單位公章，施工單位負責人簽字并加蓋單位公章后返回社會中介機構，社會中介機構出具正式審計報告（含《工程結算審核認證單》），審計處對審計報告進行審核，審計處負責人簽字并加蓋審計處公章。

（七）審計處出具《工程結算審計意見書》，后附《工程結算審核認證單》（自審項目）或審計報告（委托審計項目），審計處負責人簽字并加蓋審計處公章，主送建設管理部門，抄送財務部門。

（八）審計處對相關審計資料整理歸檔。

第十一條審計期限。審計處自結算資料預審通過之日起，除對審計結果達不成一致意見以及審計處不可控的因素之外，一般應當在3個月內完成項目結算審計。

（一）自審項目，自結算資料預審通過之日起，一般應在2個月內完成。

（二）委托社會中介結構進行審計的項目，自結算資料預審通過之日起，一般應在3個月內完成。

第十二條建設管理部門應當指定專人配合審計工作，代表建設管理部門參與項目現場勘查、核對結算，參加有關會議并簽署意見，傳遞項目有關資料等。

第四章項目結算備案

第十三條備案要求

（一）建設管理部門一般應當在建設工程項目竣工驗收后45個工作日內，對施工單位提交的項目結算資料進行審核，核定工程結算造價，并報送至工程審計科。

（二）備案資料包括以下內容：

1.工程結算造價在5萬元以上（含5萬元）的項目須提交施工合同；

2.驗收報告（建設管理部門需對竣工項目做出評價認定）；

3.工程結算書；

4.施工圖、竣工圖；

5.設計變更、施工簽證、主材認價單等；

6.其他有關材料。

（三）建設管理部門在備齊備案資料后，填寫《西北工業大學10萬元以下建設工程項目結算資料備案表》（見附件2），單位負責人簽字并加蓋公章后，一同報送至工程審計科。

（四）備案資料應當完整準確、手續齊全，得到建設管理部門與施工單位雙方共同認可。建設管理部門對備案結算資料的真實性、完整性負責。抽查過程中原則上不允許補充造價資料。

第十四條備案程序

（一）工程審計科審查項目備案資料是否完整準確、手續齊全，對備案資料審查通過的項目進行抽審。

（二）工程審計科科長在備案表上簽字并加蓋審計處公章。

（三）工程審計科對備案資料整理歸檔。

第五章質量控制

第十五條審計處應當做好結算資料收集工作，避免審計過程中因資料缺失影響審計工作的進度和質量。

第十六條審計處綜合項目工程量、工程內容、資金來源、審計資源等因素，恰當運用審計方式方法。

第十七條審計處加強審計結果質量控制，嚴格實行審計結果審核人、復核人、項目負責人三級審核。

第十八條對于委托審計項目，審計處按照國家及學校規定采購社會中介機構服務，加強對社會中介機構的監督考核，對其出具的審核報告進行審查和確認。社會中介機構對其出具審計結果的真實性、有效性負責。

第十九條對于審計過程中發現的問題，審計處應如實反映，提出相應的審計意見和建議，督促有關部門認真組織整改落實。

第六章責任追究

第二十條審計人員在審計過程中出現玩忽職守、濫用職權、徇私舞弊等行為，給學校造成經濟損失的，按照學校有關規定進行處理。

第二十一條社會中介機構在審計過程中出現履職失誤、利用職務之便謀取私利等行為，給學校造成經濟損失的，視情節嚴重程度，采取警戒告示、扣減服務費用、取消其在學校開展審計咨詢服務資格等措施；涉嫌違法的，依法追究相應的法律責任。

第七章附則

第二十二條本辦法由審計處負責解釋。如遇國家法律法規或上級有關政策規定有原則性調整的，從其規定，結合學校實際予以及時修訂。

第二十三條本辦法自頒布之日起施行。

附件：1.西北工業大學建設工程項目結算資料送審表

2.西北工業大學10萬元以下建設工程項目結算資料備案表